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Schenkungsteuer Enkel: Wie viel dürfen Großeltern schenken?

Redaktion Wunschfroh · Zuletzt aktualisiert: 14.11.2026

Großeltern dürfen jedem Enkelkind innerhalb von zehn Jahren 200.000 € steuerfrei schenken, und zwar Oma und Opa jeweils für sich. Ist der Elternteil des Enkels, also das eigene Kind, bereits verstorben, steigt der Freibetrag auf 400.000 €.[4] Alle Schenkungen derselben Person innerhalb von zehn Jahren werden zusammengerechnet.[2] Zusätzlich sind „die üblichen Gelegenheitsgeschenke“ steuerfrei, etwa zum Geburtstag oder zu Weihnachten. Einen festen Eurobetrag dafür nennt das Gesetz nicht.[1]

Keine Steuerberatung. Dieser Ratgeber erklärt die Rechtslage allgemein, Stand 14.11.2026. Im Einzelfall Steuerberatung oder Finanzamt fragen.

Wie hoch ist der Freibetrag für Enkel und andere Beschenkte?

Für Enkel gilt ein persönlicher Freibetrag von 200.000 €, für Kinder von 400.000 €.[4] Wie hoch der Freibetrag ist, hängt allein vom Verwandtschaftsverhältnis zwischen der schenkenden und der beschenkten Person ab.

Das Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) ordnet jede beschenkte Person einer von drei Steuerklassen zu (§ 15 ErbStG).[3] Die Freibeträge stehen in § 16 Abs. 1 ErbStG.[4] Die Tabelle zeigt die Fälle, die bei Familienschenkungen am häufigsten vorkommen.

Schenkungsteuer-Freibeträge nach Verhältnis zur schenkenden Person (Stand 14.11.2026, Gesetzestexte von gesetze-im-internet.de)

Wer wird beschenkt? Steuerklasse (§ 15 ErbStG) [3] Freibetrag je schenkende Person in 10 Jahren (§ 16 Abs. 1 ErbStG) [4]
Kind oder Stiefkind I (Nr. 2) 400.000 € (Nr. 2)
Enkel, dessen Elternteil (das Kind der Großeltern) lebt I (Nr. 3) 200.000 € (Nr. 3)
Enkel, dessen Elternteil (das Kind der Großeltern) verstorben ist I (Nr. 3) 400.000 € (Nr. 2: „Kinder verstorbener Kinder“)
Urenkel I (Nr. 3) 100.000 € (Nr. 4: „übrige Personen der Steuerklasse I“)
Nichte, Neffe (Kind von Bruder oder Schwester) II (Nr. 3) 20.000 € (Nr. 5)
Patenkind ohne Verwandtschaft, Freunde III („alle übrigen Erwerber“) 20.000 € (Nr. 7)

So liest du die Tabelle: Steuerklasse I umfasst laut § 15 ErbStG unter anderem „die Kinder und Stiefkinder“ (Nr. 2) und „die Abkömmlinge der in Nummer 2 genannten Kinder und Stiefkinder“ (Nr. 3), also Enkel und Urenkel.[3] Den Freibetrag von 200.000 € gibt es aber nur für „Kinder der Kinder“, also Enkel.[4] Urenkel fallen unter die übrigen Personen der Steuerklasse I mit 100.000 €.[4] Die Beträge gelten bei unbeschränkter Steuerpflicht. Bei beschränkter Steuerpflicht wird der Freibetrag nach § 16 Abs. 2 ErbStG gekürzt.[4]

Oma und Opa getrennt: Zusammengerechnet werden nur Schenkungen „von derselben Person“ (§ 14 Abs. 1 ErbStG).[2] Schenken Oma und Opa jeweils aus ihrem eigenen Vermögen, kann jeder Großelternteil den Freibetrag von 200.000 € pro Enkel nutzen.

Mehr zu Geldgeschenken zu Taufe, Kommunion und Konfirmation liest du im Ratgeber Wie viel Geld schenkt man zur Konfirmation, Kommunion und Taufe?.

Was bedeutet die Zehn-Jahres-Regel?

Alle Schenkungen, die ein Enkel innerhalb von zehn Jahren von derselben Person bekommt, werden zusammengerechnet. Der Freibetrag gilt also nicht pro Geschenk, sondern für alles, was in diesem Zeitraum zusammenkommt.[2]

So steht es in § 14 Abs. 1 ErbStG: Mehrere Vermögensvorteile, die innerhalb von zehn Jahren von derselben Person anfallen, werden zusammengerechnet; frühere Erwerbe zählen mit ihrem früheren Wert.[2] Auf die Steuer für den Gesamtbetrag wird die Steuer angerechnet, die für die früheren Erwerbe angefallen wäre bzw. tatsächlich gezahlt wurde.[2] Schenkungen, die länger als zehn Jahre zurückliegen, werden nicht mehr hinzugerechnet. Deshalb steht der Freibetrag nach Ablauf von zehn Jahren wieder voll zur Verfügung.

Für Eltern: Oma und Opa fragen, was sich das Enkelkind wünscht? Mit einer Wunschliste bei Wunschfroh trägst du Sachwünsche per Link aus jedem Shop oder als Freitext ein, etwa „Zoo-Besuch mit Oma“. Du teilst die Liste per WhatsApp-Link oder QR-Code, Großeltern brauchen kein Konto und keine App. Mit „Ich schenke das“ reservieren sie einen Wunsch, so gibt es keine doppelten Geschenke. Wunschliste erstellen

Sind Geschenke zu Geburtstag, Weihnachten oder Taufe steuerfrei?

Ja, wenn sie „üblich“ sind. § 13 Abs. 1 Nr. 14 ErbStG stellt „die üblichen Gelegenheitsgeschenke“ steuerfrei, nennt aber keinen Höchstbetrag.[1] Diese Geschenke zählen nach dem Gesetz nicht auf den Freibetrag, weil sie schon gar nicht steuerpflichtig sind.

Was „üblich“ bedeutet, ist nicht gesetzlich festgelegt. Das sagen die Quellen, die wir dazu gefunden haben:

  • Gesetz: Keine Wertgrenze, nur der Begriff „die üblichen Gelegenheitsgeschenke“.[1]
  • Finanzverwaltung: In den Hinweisen zu den Erbschaftsteuer-Richtlinien 2019 haben wir keinen eigenen Hinweis zu Gelegenheitsgeschenken gefunden.[13] Die Finanzverwaltung NRW nennt als Beispiel für ein kleines Gelegenheitsgeschenk, das nicht gemeldet werden muss, „Karten für einen Theaterbesuch im Wert von 100 Euro“.[12] Das ist ein Beispiel, keine Obergrenze.
  • Rechtsprechung: Das Finanzgericht Rheinland-Pfalz hat mit Urteil vom 4. Dezember 2025 (Az. 4 K 1564/24) entschieden, dass ein Ostergeschenk von 20.000 € vom Vater an seinen Sohn kein übliches Gelegenheitsgeschenk ist.[10] Maßstab sei die „allgemeine Verkehrsanschauung“, nicht die Vermögensverhältnisse der Familie; es komme auf eine Gesamtwürdigung des Einzelfalls an.[10] Das Urteil ist laut Pressemitteilung nicht rechtskräftig, die Revision zum Bundesfinanzhof wurde zugelassen.[10] Nach einer Auswertung der Kanzlei FGS zog das Gericht zur Orientierung die Kleinbetragsgrenze des § 22 ErbStG heran.[11] Danach wird keine Steuer festgesetzt, wenn sie 50 € nicht übersteigt.[7] Eine BFH-Entscheidung zur Wertgrenze haben wir nicht gefunden.

Für Großeltern heißt das: Das Spielzeug zum Geburtstag, das Fahrrad zu Weihnachten oder ein Geldbetrag in der Karte zur Kommunion sind in aller Regel unproblematisch. Bei hohen Summen, gerade zu Anlässen wie Ostern oder Weihnachten, solltest du nicht von „üblich“ ausgehen, sondern den Betrag dem Freibetrag zurechnen. Was im Einzelfall noch üblich ist, kann nur das Finanzamt oder eine Steuerberatung sagen.

Unterhalt und Ausbildung: Unabhängig davon sind nach § 13 Abs. 1 Nr. 12 ErbStG „Zuwendungen unter Lebenden zum Zwecke des angemessenen Unterhalts oder zur Ausbildung des Bedachten“ steuerfrei.[1] Wann das bei Großeltern greift, hängt vom Einzelfall ab.

Muss ich eine Schenkung an mein Enkelkind dem Finanzamt melden?

Ja, das ErbStG sieht eine Anzeigepflicht innerhalb von drei Monaten vor. Für kleine Gelegenheitsgeschenke ist laut Finanzverwaltung NRW keine Meldung nötig.[8][12]

  • Wer: Nach § 30 Abs. 1 ErbStG ist „jeder der Erbschaftsteuer unterliegende Erwerb“ vom Erwerber anzuzeigen, bei Schenkungen nach Abs. 2 auch von der schenkenden Person.[8] Auch die Finanzverwaltung NRW schreibt, dass schenkende und beschenkte Person dazu verpflichtet sind.[12]
  • Frist: „binnen einer Frist von drei Monaten nach erlangter Kenntnis“ vom Anfall (§ 30 Abs. 1 ErbStG).[8]
  • Wie: formlos schriftlich an das zuständige Erbschaftsteuerfinanzamt oder mit dem Vordruck „Anzeige einer Schenkung“.[12] Anzugeben sind unter anderem Namen, Identifikationsnummern, Datum, Gegenstand und Wert der Schenkung, das Verwandtschaftsverhältnis und frühere Zuwendungen (§ 30 Abs. 4 ErbStG).[8]
  • Notar: Wird die Schenkung notariell beurkundet, entfällt die Anzeige durch die Beteiligten (§ 30 Abs. 3 ErbStG).[8]
  • Danach: Das Finanzamt prüft die Anzeige. Nur wenn eine Steuer in Betracht kommt, fordert es eine Steuererklärung an.[12]

Wichtig ist die Meldung laut Finanzverwaltung NRW vor allem dann, wenn absehbar ist, dass die persönlichen Freibeträge über einen Zeitraum von zehn Jahren überschritten werden.[12] Wer die Steuer zahlt, regelt § 20 ErbStG: „Steuerschuldner ist der Erwerber, bei einer Schenkung auch der Schenker“.[6]

Wie viel Schenkungsteuer fällt an, wenn der Freibetrag überschritten ist?

Für Enkel (Steuerklasse I) beginnt der Steuersatz bei 7 %, für Patenkinder ohne Verwandtschaft (Steuerklasse III) bei 30 %.[5] Besteuert wird nur der Teil, der über dem Freibetrag liegt.

Steuersätze nach § 19 Abs. 1 ErbStG [5]

Steuerpflichtiger Erwerb bis einschließlich Steuerklasse I Steuerklasse II Steuerklasse III
75.000 € 7 % 15 % 30 %
300.000 € 11 % 20 % 30 %
600.000 € 15 % 25 % 30 %
6.000.000 € 19 % 30 % 30 %
13.000.000 € 23 % 35 % 50 %
26.000.000 € 27 % 40 % 50 %
über 26.000.000 € 30 % 43 % 50 %

Der steuerpflichtige Erwerb wird „auf volle 100 Euro nach unten abgerundet“ (§ 10 Abs. 1 ErbStG).[9] Knapp oberhalb einer Tarifstufe gibt es einen Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG, den die Beispiele unten nicht betreffen.[5]

Beispielrechnung: Oma schenkt dem Enkel zweimal

Vereinfachtes Beispiel, Eltern des Enkels leben, keine weiteren Schenkungen der Oma:

Schritt Betrag
Schenkung 2020 120.000 €
Schenkung 2026 (weniger als 10 Jahre später, wird zusammengerechnet) [2] 110.000 €
Summe in 10 Jahren 230.000 €
abzüglich Freibetrag Enkel [4] − 200.000 €
Steuerpflichtiger Erwerb 30.000 €
Steuer: 7 % (Steuerklasse I, bis 75.000 €) [5] 2.100 €

Die erste Schenkung lag unter dem Freibetrag, dafür fiel keine Steuer an, die angerechnet werden könnte.[2] Hätte Opa die zweite Schenkung aus seinem eigenen Vermögen gemacht, wäre sie nicht mit Omas Schenkung zusammengerechnet worden, weil nur Erwerbe „von derselben Person“ addiert werden.[2]

Zum Vergleich: Schenkt eine Patentante ohne Verwandtschaft ihrem Patenkind 25.000 €, sind 5.000 € steuerpflichtig (Freibetrag 20.000 €), die Steuer beträgt 30 %, also 1.500 €.[4][5] Ausführlich zu Geschenken für das Patenkind: Geschenke für das Patenkind.

Ändern sich die Freibeträge bald?

Stand 14.11.2026 gelten die Freibeträge aus § 16 ErbStG unverändert.[4] Diskutiert wird eine Reform, beschlossen ist nichts.

  • Bundesverfassungsgericht (anhängig): Die Bayerische Staatsregierung hält in einem Normenkontrollverfahren (Az. 1 BvF 1/23) unter anderem die Freibeträge und Steuersätze für verfassungswidrig, weil sie nicht an die Preissteigerung angepasst worden seien. Mündlich verhandelt wurde am 12. Oktober 2026.[14] Am 13. Oktober 2026 folgte ein Verfahren zur Verschonung von Betriebsvermögen (Az. 1 BvR 804/22).[15] Eine Entscheidung haben wir bis zum 14.11.2026 nicht gefunden.
  • Politisch diskutiert: Die SPD hat im Januar 2026 ein Konzept vorgestellt, das statt der heutigen Freibeträge einen lebenslangen Freibetrag von 1 Mio. € pro Person vorsieht und die Zehn-Jahres-Regel abschaffen würde. Das ist ein Parteikonzept, kein Gesetzentwurf.[16]

Wir aktualisieren diesen Ratgeber, sobald sich die Rechtslage ändert.

Sachgeschenk statt Geld: Was ändert das?

Auch Sachgeschenke sind Schenkungen. Die Steuerbefreiung für übliche Gelegenheitsgeschenke ist im Gesetz nicht auf Geld beschränkt; das Beispiel der Finanzverwaltung NRW sind Theaterkarten.[1][12] Für die meisten Familien geht es aber ohnehin nicht um Freibeträge, sondern um die Frage, was das Enkelkind wirklich braucht.

Viele Großeltern schenken deshalb lieber etwas Konkretes: das Laufrad, die Kinderbibel zur Taufe oder einen gemeinsamen Ausflug. Wenn die Eltern eine Wunschliste teilen, sehen Oma und Opa, was gewünscht ist, und reservieren es mit einem Klick. Der Überraschungsschutz sorgt dafür, dass die Eltern als Listeninhaber nicht sehen, was schon reserviert ist. Geldwünsche sind bei Wunschfroh geplant, aber noch nicht verfügbar. Ideen findest du in unseren Ratgebern zu Geschenken zur Taufe und Geldgeschenke verpacken. Weitere Fragen rund um Steuern beantworten wir in den FAQ zu Schenken und Steuern.

Häufige Fragen

Wie viel dürfen Großeltern ihren Enkeln steuerfrei schenken?

Jeder Großelternteil darf jedem Enkel innerhalb von zehn Jahren 200.000 € steuerfrei schenken, nach § 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG.[4] Ist der Elternteil des Enkels verstorben, sind es 400.000 €.[4] Übliche Gelegenheitsgeschenke kommen steuerfrei hinzu.[1] Keine Steuerberatung.

Haben Oma und Opa jeweils einen eigenen Freibetrag?

Ja. Zusammengerechnet werden nach § 14 Abs. 1 ErbStG nur Schenkungen „von derselben Person“.[2] Schenken Oma und Opa jeweils aus ihrem eigenen Vermögen, hat jedes Enkelkind gegenüber jedem Großelternteil einen Freibetrag von 200.000 €.[4]

Wie hoch ist der Schenkungsteuer-Freibetrag für Kinder?

Für Kinder und Stiefkinder beträgt der Freibetrag 400.000 € je Elternteil innerhalb von zehn Jahren (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG).[4] Kinder gehören zur Steuerklasse I.[3]

Wie viel darf ich meinem Patenkind schenken?

Ist das Patenkind nicht mit dir verwandt, gehört es zur Steuerklasse III mit einem Freibetrag von 20.000 € in zehn Jahren.[3][4] Ist es deine Nichte oder dein Neffe, gilt Steuerklasse II, der Freibetrag ist ebenfalls 20.000 €.[3][4] Übliche Gelegenheitsgeschenke sind zusätzlich steuerfrei.[1]

Wie viel Geld zum Geburtstag oder zu Weihnachten ist steuerfrei?

Eine feste Grenze gibt es nicht. Das Gesetz stellt „die üblichen Gelegenheitsgeschenke“ steuerfrei, ohne Betrag.[1] Das FG Rheinland-Pfalz hielt 20.000 € zu Ostern für nicht mehr üblich; das Urteil ist nicht rechtskräftig.[10] Bei größeren Beträgen frag lieber das Finanzamt oder eine Steuerberatung.

Muss ich eine Schenkung unter dem Freibetrag beim Finanzamt anzeigen?

Das Gesetz verlangt die Anzeige für jeden der Schenkungsteuer unterliegenden Erwerb binnen drei Monaten (§ 30 ErbStG).[8] Laut Finanzverwaltung NRW ist die Meldung vor allem wichtig, wenn absehbar ist, dass die Freibeträge in zehn Jahren überschritten werden; kleine Gelegenheitsgeschenke müssen nicht gemeldet werden.[12] Im Zweifel beim zuständigen Finanzamt nachfragen.

Wann ist der Freibetrag wieder frei?

Schenkungen werden nur innerhalb von zehn Jahren zusammengerechnet (§ 14 Abs. 1 ErbStG).[2] Liegt eine Schenkung länger als zehn Jahre zurück, wird sie nicht mehr hinzugerechnet, und der Freibetrag steht wieder voll zur Verfügung.

Wie viel Steuer zahlt ein Enkel über dem Freibetrag?

In Steuerklasse I beträgt der Steuersatz 7 % bis zu einem steuerpflichtigen Erwerb von 75.000 € und steigt dann stufenweise bis 30 % (§ 19 Abs. 1 ErbStG).[5] Liegen 30.000 € über dem Freibetrag, sind das 2.100 € Steuer.

Quellen

  1. § 13 ErbStG, Steuerbefreiungen (Abs. 1 Nr. 12 und Nr. 14), Bundesministerium der Justiz, gesetze-im-internet.de, https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__13.html, abgerufen am 14.11.2026
  2. § 14 ErbStG, Berücksichtigung früherer Erwerbe, gesetze-im-internet.de, https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__14.html, abgerufen am 14.11.2026
  3. § 15 ErbStG, Steuerklassen, gesetze-im-internet.de, https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__15.html, abgerufen am 14.11.2026
  4. § 16 ErbStG, Freibeträge, gesetze-im-internet.de, https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__16.html, abgerufen am 14.11.2026
  5. § 19 ErbStG, Steuersätze, gesetze-im-internet.de, https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__19.html, abgerufen am 14.11.2026
  6. § 20 ErbStG, Steuerschuldner, gesetze-im-internet.de, https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__20.html, abgerufen am 14.11.2026
  7. § 22 ErbStG, Kleinbetragsgrenze, gesetze-im-internet.de, https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__22.html, abgerufen am 14.11.2026
  8. § 30 ErbStG, Anzeige des Erwerbs, gesetze-im-internet.de, https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__30.html, abgerufen am 14.11.2026
  9. § 10 ErbStG, Steuerpflichtiger Erwerb, gesetze-im-internet.de, https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__10.html, abgerufen am 14.11.2026
  10. „Geldgeschenk zu Ostern in Höhe von 20.000 Euro kein steuerfreies ‚übliches Gelegenheitsgeschenk‘“, Pressemitteilung des Finanzgerichts Rheinland-Pfalz vom 14.01.2026 zum Urteil vom 04.12.2025, 4 K 1564/24, https://fgnw.justiz.rlp.de/presse-aktuelles/detail/geldgeschenk-zu-ostern-in-hoehe-von-20000-euro-kein-steuerfreies-uebliches-gelegenheitsgeschenk, abgerufen am 14.11.2026
  11. Henning Stümpfig, Anastasia Levikin: „Übliche Gelegenheitsgeschenke: Setzt das Finanzgericht Rheinland-Pfalz neue Maßstäbe?“ (Kanzlei-Blog), FGS Blog, 22.01.2026, https://www.fgs.de/news-and-insights/blog/detail/uebliche-gelegenheitsgeschenke-setzt-das-finanzgericht-rheinland-pfalz-neue-massstaebe, abgerufen am 14.11.2026
  12. „Müssen Sie Ihr Finanzamt über die Erbschaft oder Schenkung informieren?“, Finanzverwaltung Nordrhein-Westfalen, ohne Datum, https://www.finanzamt.nrw.de/en/node/241, abgerufen am 14.11.2026
  13. Hinweise zu den Erbschaftsteuer-Richtlinien 2019 (ErbStH 2019), gleich lautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder vom 16.12.2019, PDF-Kopie bei der IHK München, https://www.ihk-muenchen.de/ihk/documents/Recht-Steuern/Steuerrecht/ErbStH_2019.pdf, abgerufen am 14.11.2026
  14. „Mündliche Verhandlung in Sachen ‚Erbschaftsteuer – Gesetzgebungskompetenzen‘“, Bundesverfassungsgericht, Pressemitteilung Nr. 48/2026 vom 30.07.2026, https://www.bundesverfassungsgericht.de/SharedDocs/Pressemitteilungen/DE/2026/bvg26-048.html, abgerufen am 14.11.2026
  15. „Mündliche Verhandlung in Sachen ‚Erbschaftsteuer – Verschonung von Betriebsvermögen‘“, Bundesverfassungsgericht, Pressemitteilung Nr. 49/2026 vom 30.07.2026, https://www.bundesverfassungsgericht.de/SharedDocs/Pressemitteilungen/DE/2026/bvg26-049.html, abgerufen am 14.11.2026
  16. „Reformkonzept der SPD zur Erbschaftsteuer“, KPMG, 13.01.2026, https://kpmg.com/de/de/themen/2026/01/reformkonzept-spd-erbst.html, abgerufen am 14.11.2026